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企业年金基金的资金流程与信息流程

来源:80酷酷网  更新时间:2010-07-15  点击:123

  《企业年金基金管理试行办法》与《企业年金基金管理运作流程》对企业年金基金管理运作流程作了明确的规定,对于保证企业年金基金财产安全,避免企业年金基金财产被挪用和侵占起到非常重要的作用。

  首先,我们从企业年金基金运作的资金流来看,整个资金都在托管银行监督之下。企业和职工的缴款直接存入在托管行开立的专户中,中间不经过任何机构,从而在一开始就使得企业年金基金真正独立于企业和其他当事人。对于场内交易(交易所的股票、债券、基金等交易),托管人与投资管理人核对交易数据后直接和沪、深证券登记公司结算,而对于场外交易(银行间市场债券买卖、开放式基金申购赎回),托管人根据投资管理人的投资指令与对手方进行“一对一”的清算,而这些对手方多为信誉良好的大型金融机构。在待遇支付时候,受益人应得的待遇直接由托管人根据受托人的指令划入受益人的指定账户中去。

  其次,企业年金基金管理的信息流程也是按照相互监督、相互复核的原则设计的,能够最大限度保证企业年金基金管理运作的安全、高效。以下我们根据业务环节来具体说明。

  缴费环节缴费环节主要涉及委托人、受托人、托管人和账户管理人,其一般运作流程如下:

  1、计划开始时,委托人将企业和职工缴费总额及明细情况通知受托人,受托人将这些信息提供给账户管理人进行系统设置和录入。如发生缴费信息变更,委托人应及时通知受托人。

  2、缴款日前,账户管理人计算缴费总额及明细,生成企业和个人缴费账单,报受托人确认。

  3、受托人收到账户管理人提供的账单后,与委托人确认,核对无误后,将签字确认的企业缴费账单反馈给账户管理人。

  4、缴费日,受托人向委托人下达缴费指令,委托人向托管人支付账单所列缴款总额,并通知受托人。

  5、受托人向托管人送达收账通知及企业缴费总额账单。托管人收到款项后,核对实收金额与受托人提供的缴费总额账单,核对无误后将资金正式入账,并向受托人和账户管理人送达到账通知。

  6、受托人核对数据后,通知账户管理人进行缴费的账户处理。账户管理人将缴款明细数据和托管人通知的缴款总额核对无误后,根据企业年金计划规则的规定在已建立的个人账户之间进行分配。

  投资运营环节投资运营环节主要涉及受托人、托管人、投资管理人和账户管理人,其一般运作流程如下:

  1、受托人通知托管人和投资管理人企业年金基金投资额度。

  2、托管人根据受托人指令,向投资管理人分配基金资产,并将资金到账情况通知投资管理人。

  3、投资管理人进行投资运作,并将交易数据发送托管人;同时对企业年金基金进行会计核算、估值。

  4、托管人将投资管理人发送的数据和交易所及中国证券登记结算公司发送的数据核对无误后,进行清算、会计核算、估值和投资运作监督,并将清算及估值结果反馈给投资管理人,托管人将交易数据、账务数据和估值数据发送受托人。如果发现投资管理人的违规行为,立即通知投资管理人,并及时向受托人和有关监管部门报告。

  5、托管人复核投资管理人的估值结果,以书面形式通知投资管理人复核结果。

  6、托管人将估值结果(企业年金基金财产净值和净值增长率)通知受托人和账户管理人。

  7、账户管理人根据企业年金基金财产净值和净值增长率,将基金投资运营收益足额记入企业年金基金企业账户和个人账户。

  待遇给付或转移环节待遇给付环节或转移主要涉及委托人、受托人、托管人、账户管理人和受益人,其一般运作流程如下:

  1、委托人向受托人发送企业年金支付或转移的通知。

  2、受托人通知账户管理人计算支付待遇。

  3、账户管理人将计算支付待遇结果反馈给受托人,并与受托人核对。

  4、受托人通知托管人支付或转移金额(如受托财产托管专户有足够余额可直接支付或转移,若不足,受托人可调减委托投资托管专户,并转入受托财产托管专户),托管人将相应资金划入受托人指定账户,并向受托人和账户管理人报告。

  5、受托人指令账户管理人进行待遇支付或转移的账户处理,账户管理人与托管人提供的支付结果核对,扣减或转移个人账户资产,并向受益人提供年金基金的最新账户数据或向新年金计划移交账户资料。

  报告环节根据《企业年金基金管理试行办法》(以下简称《试行办法》)规定,企业年金基金各当事人需向受托人和监管部门提供相关报告。投资管理人有义务定期向受托人和有关监管部门提交投资组合报告和投资管理报告;托管人有义务定期向受托人和有关监管部门提交财务会计报告和托管报告;账户管理人有义务定期向受托人和有关监管部门提交账户管理报告;受托人有义务定期向委托人、受益人和有关监管部门提供基金财务报告和基金管理报告;账户管理人有义务向受益人提供个人账户信息查询服务。

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