账户管理办法（101004 企业银行账户应如何管理）

曾有同事对我说银行账户有什么好管的，不就那么点事情，没必要花那么多精力去登记台账、跟踪使用情况等。如果信息不知道了让银行帮查询一下即可，真出现久悬户、网银过期等去银行更新处理一下就好了。我一直都是这么管的，也没出现什么大的问题。

咋一听好像还真没毛病。但是当快下班时突然要紧急调拨一笔资金去归还贷款或票据兑付时才发现网银过期了，怎么办？当需要马上开户用于放款才发现有久悬户没法开户，怎么办？

资金管理无小事，做资金管理就像走钢丝，每一步都很重要，都关乎生死存亡。银行账户管理作为资金管理的一部分亦一样，只有确保每一件事情规范有序，才能保证无论何时、无论何种情况均能掌控自如，才能保证资金的安全。

很多事情想象的总比实际难，但当我们真正付诸实践时会发现事情并没想象中那么困难。就如银行账户管理，规范之前认为去规范管理登记台账、定期跟踪要花费太多时间，没那么多精力去做，但规范后我们花费的时间会更少。只是要迈出规范的第一步需要勇气，能坚持规范的管理更需要毅力。下面我们就一起来探讨如何做好银行账户的管理工作。

账户开销户管理

原则上银行账户应按需开立，即无业务需求不开户。应定期对现有银行账户进行清理，对已无业务需求的银行账户及时销户。公司需制定相应的银行账户开销户审批流程，所有账户的开销户必须严格按审批流程审批同意后操作执行。

银行账户开户过程中需按制度要求预留印鉴、签订协定存款协议、开通网上银行、设定网银审批流程及付款限额、设定大额付款核实人、支付密码器的购买/维护、购买付款单据（电汇单、贷记凭证、转账支票、现金支票）、签订特殊协议/合同（对于专用账户若需要）等等。上述业务根据账户实际需要在开户时同步办理以确保后续的正常使用。账户开立后应对开户资料整理归档并登记台账以便后续管理维护。

不再使用的银行账户应及时销户。销户时建议打印一份一年内的账户明细，以备后续使用，如果销户完成后再去打印已销户账户明细会十分麻烦。销户完成后也应及时将销户资料进行归档和台帐维护。

在开销户时外资银行需要提供资料更多，效率相对更低，因此在工作安排时要留有足够的时间，以防未能按期完成导致后续工作很被动。

账户档案及台帐管理

银行账户的档案和台帐管理很多企业做得都不够好，主要是因为大家对此项工作不够重视，认为用处不大。除非是一个新成立的公司，否则后来人一般都不愿意去清理历史问题 – 梳理账户档案并建立台帐。一个企业非特殊情况不会超过20个账户，因此第一次梳理的工作量是有限的，而且可以利用碎片时间进行梳理，从长远来看肯定是划算的，后续少跑两趟银行时间就赚回来了。

一、档案管理

建议按账户归档和编制档案号，将历次银行反馈资料进行归档保存，用于日后查阅。对于银行不反馈预留印鉴的，应复印一份预留印鉴备查。

二、台帐管理

建议和日常用表进行整合比如账户余额表、资金日报表等，在方便查看的同时也方便信息的及时维护和更新。已销户账户应单独登记台账，复制账户台帐对应明细并增加销户日期即可。

台账需要登录事项通常包括：账户档案编号、户名、帐号、开户银行、开户网点、开户日期、预留印鉴、账户性质、账户用途、网银开通情况、存款利率、银行联系方式、销户日期、备注等。具体登记项根据各自管理需要进行增减。

考虑到资金安全，银行网银详细信息建议进行单独台帐管理。通常登记信息包括：单位、银行、客户号、管理账户、证书（KEY）编号、证书有效期、操作用户、用户角色、用户登录帐号、登录密码（基于安全考虑，建议用秘密提示信息，而不是直接填写密码）、备注等。

账户使用维护

在账户使用过程中严禁外借是最基本的要求。账户收款要及时进行查询确认，资金支付必须按公司管理规定审批完毕后方可进行资金支付，包括头寸调拨、取现、对外支付。网银支付时严禁一个人操作，至少需要两人操作（制单、复核）。

当公司名称、法人、注册资金、办公地址等基础信息变更时应及时变更银行账户信息，当公司预留私章（签字）人员离职/调动后亦应第一时间对预留印鉴（签字）进行变更。应定期检查各账户使用情况避免久悬户产生，对不用的账户进行销户。对常用账户应确保网银和转账凭证同时可用，确保资金的正常支付。

私卡管理

对于私卡（个人账户）原则上能不用尽量不用。一些特殊行业特殊原因必须使用，建议用业务部门或者公司负责人的名义开立，然后交由财务负责管理。其开户审批流程应与对公银行账户一致，且在账户启用前需与个人签订《个人账户授权申明》（参考附件1）。

私卡管理也应与对公银行账户管理一致，做好档案和台帐管理。由于对私账户的特殊性，个人账户的卡折与取款密码，网银UKey、登陆名与Key密码、登陆密码、支付密码必须由单位财务至少两人及以上分开保管。

私卡账户资金应及时转入对公账户。财务部负责每月末对个人账户进行对账，打印银行卡交易明细，并装订成册单独保存备查，必要时编制余额调节表

私卡本人离职或内部调动时原个人卡必须立即停止使用并销户，销户时应补全之前未打印交易明细并存档。

附件1

个人账户授权申明

本人 现担任 （公司名称） （职位），因公司业务需要，现申请以个人名字为户名开立的银行结算账户，供公司使用，账户信息如下：

户 名：

账 号：

开户行：

该账户资金为 （公司名称）资产，本人对此账户所有资金无所有权及处置权，仅供公司特殊事项使用，特此申明。

申明人（签字及手印）：

年 月 日

账户小百科：

根据我国《银行账户管理办法》，银行账户一般分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

基本存款账户：存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。企业的工资、资金等现金的支出，只能通过基本存款账户办理。一个企业只能开立一个基本存款账户，开户时必须要有中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证（自2018年 6月 11日起，在试点地区企业开立基本账户由核准制改为备案制，不再核发基本存款账户开户许可证）。

一般存款账户：存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。存款人开立一般存款账户没有数量限制，但一般存款账户不能在存款人基本存款账户的开户银行（网点）开立。该账户可以办理转账结算和存入现金，但不能办理现金支取。

临时存款账户：存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。因异地临时经营活动需要时，可以申请开立异地临时存款账户，用于资金的收付。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

专用存款账户：对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。用于办理各项专用资金的收付，主要包括基本建设资金、更新改造资金、定用途需要专户管理的资金等。

根据我国《银行账户管理办法》和《违反银行结算制度处罚规定》，对企业违反账户管理的行为也有严厉的处罚：

1．企业出租和转让账户的，除责令纠正外，按规定对发生金额处以5%但不低于1000元的罚款，并没收出租账户的非法所得。

2．企业违反规定开立基本存款账户的，责令其限期撤销账户，并处以5000元到1万元的罚款。