继国家税务总局宣布年收入超过12万元的纳税人需自行申报纳税后，北京市地税局昨天出台了更为详细的规则，明年1月1日起，北京市包括月收入1600元以下的纳税人都将实行个人所得税全员全额扣缴申报。一场以自行申报为起始的中国税制改革正在悄然启动。
然而，申报方式在改变之初，就面临着诸多环节的缺憾和争议。税改伊始，就显得迷雾重重。
自行报税难题
相应惩罚机制缺失
“执行个人所得税自行纳税申报的目的是，要在税务总局的税务系统里建立、完善一个个人税务信息仓库。通过对税务系统的扩充，客观真实地反映目前在职人员的固定收入水平，并以此为参考，建立完善的个人所得税机制。”昨天，北京市安明财务服务有限公司的罗女士告诉记者，但从目前个税自行申报的执行情况来看，个人在进行纳税申报前大多会与公司会计处咨询。“如果个人收入在公司的账面上没有超过12万元，一般就不用进行纳税申报”。
罗女士认为，虽然个人纳税是理所应当的，但大部分没有将纳税完全履行的个人并没有得到相应的处罚，这就影响了纳税人的纳税积极性，同时也打击了纳税申报的执行力。
报税渠道尚不健全
一位长期负责财会工作的石小姐则认为，执行个人所得税自行纳税申报需要从理清申报渠道、提高申报兴趣和加快纳税改革三点做起。
“目前，社会上存在许多设置为公司申报纳税单的财务公司，但代理个人纳税申请的财务公司并不多见。”石小姐认为，有必要重新审批负责个人纳税申报代理权的税务师事务所，从而为个人纳税申请提供方便。
主动报税缺乏激励
另外，个人缴纳所得税体制没有和金融机构、保险、股票等相关体系联系起来，导致了多数人在纳税意识上主动性不高。缴付个人所得税后的完税凭证，应同金融机构、证券公司和税务局联网。“比如连续几年个人所得税纳税比例比较高的纳税人，在日后执行银行贷款和证券买卖的时候，都可以以完税凭证作为一种信用依据。”
其次，按照西方国家比较成熟的税务体系，将职工在职期间所缴纳的税金与社会福利按比例联系起来，那么在退休之后可以享受到福利费。而目前，我国职工所缴纳的个人所得税，和后期的保障（退休之后）没有关系。
中央财经大学财政与公共管理学院教授刘桓接受记者采访时表示：“个税自行申报在执行起来确实会有很大的困难，比如申报的方式、申报完成之后核查的办法等，我建议相关税务部门应该尽快出台相关的实施执行细则，以方便申报个税。”
税目细则升级待详解
“3年前，深圳、上海已经执行个人所得税缴纳申报，具体的税目在国家税务总局早就有。”石小姐介绍，在个人所得税缴纳当中，具体的税目里既有公司代缴的，也有银行代缴的。“但是，对于房屋买卖、财产租赁和个体工商户等税目，一直不好控制。”
石小姐认为，目前的11个税目不够细，其中尤为突出的是，部分税目的征收税率不合理。“比如个人工资税目，我国实行的是9级超额累进，每1级都按照不同的税率征收税金，每1级按照5%的幅度递增。打个比方，工资收入1500元-2000元算一级，税率15%；2001元-2500元算下一级，税率17%。如果个人工资收入在2001元，即使比2000元的一级只多了1元钱，也需按照17%的税率缴纳税金，这样会比按照15%的税率多缴几百元。”
对此，刘桓也表示：“目前所征收的税目不是很细，这可能会直接导致一定程度的混乱。相对国外的税目来说，我国在过去征税方式太简单，所以我们还应该依靠法规的形式去明确税目。”
其次，我国的财产转让所得中，如大宗机械或者汽车等财产，在转让手续中只刨除财产的处置费用、运输费用等，但折旧费和维修费用都按照财产购买时的价格计算，这样受让人在接受大宗财产时，无形中也需对财产的原始价格进行分摊。
记者调查
个税自行申报仍在观望
根据北京市地税局官方公布的数据，目前，北京有500万纳税人进行了明细申报，其中达到12万元以上个税申报的人数在20万至30万人之间。
刘桓介绍说，早在2002年，北京市税务机关就开始了面向个税全员全额征收的试点实验，当时监控重点仅限高收入群体。2004年，北京又进行了“个税明细申报”的尝试，单位申报个税时，必须把每个人的纳税状况都进行申报。
“我还真没有统计过自己一年的收入到底有多少！虽然我年薪过10万元，平时还炒股票，但我没有一个总的概念。”北京某证券公司的刘先生向记者表示。在采访过程中记者注意到，大多数符合“12万元”标准的纳税人对于个税自行申报都持观望的态度，他们均表示自己对于过去一年的收入状况没有具体的统计，所以不会选择去自行申报个税。
对此，国家税务总局所得税管理司副司长刘丽坚此前在接受采访时表示，在实际征管中掌握了一些高收入者的收入信息，到时候税务部门会通知符合标准的人去申报。如果超过税法规定的申报期也就是这3个月之内，将要处以2000元钱以内的罚款。
记者调查
个税自行申报仍在观望
根据北京市地税局官方公布的数据，目前，北京有500万纳税人进行了明细申报，其中达到12万元以上个税申报的人数在20万至30万人之间。
刘桓介绍说，早在2002年，北京市税务机关就开始了面向个税全员全额征收的试点实验，当时监控重点仅限高收入群体。2004年，北京又进行了“个税明细申报”的尝试，单位申报个税时，必须把每个人的纳税状况都进行申报。
“我还真没有统计过自己一年的收入到底有多少！虽然我年薪过10万元，平时还炒股票，但我没有一个总的概念。”北京某证券公司的刘先生向记者表示。在采访过程中记者注意到，大多数符合“12万元”标准的纳税人对于个税自行申报都持观望的态度，他们均表示自己对于过去一年的收入状况没有具体的统计，所以不会选择去自行申报个税。
对此，国家税务总局所得税管理司副司长刘丽坚此前在接受采访时表示，在实际征管中掌握了一些高收入者的收入信息，到时候税务部门会通知符合标准的人去申报。如果超过税法规定的申报期也就是这3个月之内，将要处以2000元钱以内的罚款。
“但是，目前我国的税务系统对于个税的检测还没有像国外那样完善，漏网之鱼肯定不在少数。”相关专家表示担忧。
“但是，目前我国的税务系统对于个税的检测还没有像国外那样完善，漏网之鱼肯定不在少数。”相关专家表示担忧。
